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¿Qué es el mark to market de un derivado?
La liquidación diaria de pérdidas y ganancias (mark to market en inglés) es una forma de contabilizar las pérdidas y ganancias en una operación de una cartera de inversión formada por activos financieros, valorándose el registro contable de todas las posiciones abiertas en base a los precios actuales de mercado.
¿Cómo se contabilizan los derivados financieros?
Todos los productos derivados deben reconocerse como activos y pasivos, en el Balance de Situación General, inicialmente a su coste que será el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o que se haya recibido a cambio de los mismos y posteriormente según su valor razonable en la fecha en que se liquida.
¿Dónde se registran los derivados?
La entrega del derivado se puede hacer en efectivo, especie o liquidación de diferencias. Se requiere que los derivados se registren en el balance a valor razonable, preferiblemente, a valor de mercado.
¿Cómo se contabilizan las coberturas?
CONTABILIZACIÓN DE UNA COBERTURA En la contabilización de operaciones de cobertura se reconocen, de forma simétrica, los efectos de compensación que los cambios en el valor razonable del instrumento de cobertura y del instrumento objeto de cobertura, producen en la ganancia o en la pérdida neta del periodo.
¿Cómo se calcula el precio diario para la liquidación de las ganancias y perdidas?
La valoración diaria por las posiciones abiertas se calcula comparando el Precio de Liquidación Diaria (PLD) con el precio de los futuros. En el primer vencimiento es la media aritmética entre el mejor precio de compra y el mejor precio de venta al cierre de mercado de cada día.
¿Qué es una cuenta de derivados?
Los derivados son contratos que te pueden ayudar a proteger el precio de activos subyacentes contra futuras fluctuaciones del mercado. Así, los derivados son instrumentos financieros, cuyo valor depende del precio de mercado de un activo llamado subyacente.
¿Qué es un derivado en contabilidad?
Un derivado es un producto financiero cuyo precio parte del precio de otro activo. A ese otro activo se le llama subyacente y pueden ser acciones, valores de renta fija o renta variable, tipos de interés, materias primas, bonos de deuda o índices bursátiles.
¿Qué es la contabilidad de cobertura?
Una cobertura contable puede cubrir transacciones que ponen a la empresa en riesgo por cambios en el valor razonable o en los flujos futuros de efectivo. La cobertura consiste en adquirir un instrumento derivado u otro activo o pasivo financiero que cubran las posibles pérdidas provenientes de la partida cubierta.
¿Qué es una cobertura contable?
Operación donde uno o varios instrumentos financieros, denominados instrumentos de cobertura, son designados para cubrir un riesgo específicamente identificado.
¿Qué son las liquidaciones diarias?
La liquidación diaria de pérdidas y ganancias es el mecanismo que tienen las cámaras de compensación de los mercados organizados de derivados (MEFF en el caso español) para protegerse del riesgo de crédito, de incumplimiento del contrato por parte de miembros y clientes.
